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百特财务—郑州注册公司会计做账的5大问题总结

时间:2016/6/28 10:15:20 浏览:次 作者:百特财务贝贝

会计是一个企业不可缺少的一部分,一个好的会计每个月都会给企业省下一大笔费用,每个老板都喜欢合理避税的会计人才,那么针对一些做账的技巧你知道那些呢?百特财务—郑州注册公司会计做账的5大问题总结。

小规模企业开票金额较多,如何合理避税?


答:1.增值税

(1)进货时,一定给经销商要发票,即使找票也要资金的支出有配套的发票,这样可以增大成本,减少毛利。
(2)销货时,现金收入对于不要正式发票的可以不入账。

2.企业所得税。
(1)日常生活中多积累费用票,比如:打的票,加油票,火车飞机票,住宿费,办公费,尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵扣的费用。
(2)员工工资。可增加费用支出,以减少利润。

国税:

增值税=不含税收入×3%
企业所得税=净利润×10%
地税:
城建税=增值税×7%
教育费附加=增值税×3%
地方教育费附加=增值税×2%
印花税=不含税收入×0.0005
个人所得税工资超过3500元/月需要缴纳
营业税=收入×5%



私车公用一些费用票的账务处理

先和公司签订一份租赁合同,然后到税务局是代开一张租赁发票,这样你的车的租金可以在公司的账里体现,然后你车发生的费用可以在你公司的账里进行报销。(这种行为可能设及改变汽车使用用途,税务部门会要求你出示改变车辆使用用途的车管所证明,这个东西很麻烦,因为你自己的车的用途是自用,改变用途成为经营用车那是比较麻烦的)

私车公用发生的费用可以在企业所得税前列支,但需要满足以下条件:

1. 公司与员工签订租赁合同。
(但若无偿使用会有税务风险,税务机关可能会核定租金要求纳税

2. 在租赁合同中约定使用个人汽车所发生的费用由公司承担。

3. 租赁支出和承担的费用能取得发票。
(员工取得租金可以申请税务机关代开发票)

4. 费用支出属于使用汽车发生的,对应该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。

可以在所得税前列支的汽车费用包括:汽油费;过路过桥费;停车费。

不可以在所得税前列支的汽车费用包括:车辆保险费;维修费;车辆购置税;折旧费等。 
注:对“私车公用”的双方签定有租用协议,与之相应的租用汽车发生租赁费费用,只能凭合法票据(税务局代开的租赁发票)是可以扣除的。但以报销费用代替支付租金,其报销费用的支出不能在税前扣除,根据《发票管理办法》第36条规定,处1万元以下的罚款。

总公司发票能否在分公司使用?


很多人都不知道总公司发票能否在分公司使用?很多人都不知道

公司总部在北京,另在其他省市设置一个分公司,分公司与北京总部属于同一法人,那么,分公司取得的发票能否在总公司入账?或者总公司发票能否在分公司入账呢?

《税务登记管理办法》第二条规定
企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

《发票管理办法》第十九条规定
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票,特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

《发票管理办法》第二十条规定
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。

《发票管理办法》第二十一条规定
不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

所以:分公司取得的发票能否在总公司入账?
答:不行,分公司必须取得付款人为分公司全称的发票。

总公司取得的发票能否在分公司入账?
答:不行,总公司必须取得付款人为总公司全称的发票。




郑州注册公司—百特财务职工福利费的税前扣除及纳税调整申报


企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。一般应以货币形式为主。下列实际发放或支付的现金补贴和非货币性集体福利允许扣除:

尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、防暑降温费、困难补贴、救济费、食堂经费补贴、交通补贴等。

按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

除上述列举的项目外,其他符合税法规定的权责发生制原则,满足合法性、真实性、相关性、合理性和确定性等税前扣除要求,确实是企业全体职工福利性质的费用支出,可以作为职工福利费扣除。

福利费不再计提而按规定比例据实扣除

企业所得税法施行以后,将原来的按计税工资的14%计提(余额可结转下期使用)职工福利费,改为“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除”。

作为扣除基数的工资薪金应具有合理性:制订了较为规范的员工工资薪金制度;所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。其总额不括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

企业开通微信公众账号,基本账户收到0.01元如何做账?

答:企业开通微信公众账号,是要通过注册审核和对公打款验证来进行微信认证审核及微信支付审核。对公打款验证时对公账户会收到一笔0.01元的流水。这种情况下的会计分录应写为:

借:银行存款  0.01

贷:营业外收入  0.01

以上就是百特财务给大家介绍的关于企业做账的5大问题汇总,做会计一定要认真,学的越多积累的知识会越多,希望百特财务贝贝给大家总结的问题能够帮助到大家,之后百特财务贝贝会继续给大家更新出更多关于财税的问题。

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标签:做账5大问题总结
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