服务热线
18530858987
对于初创型企业来说,前期收入较低,公司业务没有完全开展,企业申报纳税肯定是零申报,说到零申报,那么公司内部账务支出,也是做账需要的一部分,长期零申报对于企业有那些影响,如何做好零申报,这是最重要的,有很多会计或者老板都会免税收入做零申报,错!当期无需缴纳税款就做零申报,错!企业长期亏损,企业所得税做零申报,错!,下面一起跟百特财务来看看这些误解吧。
案例1:我办了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件。反正收入是免税的,这个月就零申报吧。
解析:按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。
误解二:当期无需缴纳税款就做零申报,错!
案例2:我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,反正都不用交税,零申报一样的,省事多了,都填零吧。
解析:按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以办票总金额除以1.03,计算出不含税收入,再用不含税收入乘以0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。
案例3:我们公司刚刚办业,这个月公司水电费取得增值税进项发票1份,进项税额25.3元,已经认证,但是没有取得收入,就零申报吧。
解析:虽然这个月没有发生收入,但是存在进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0,把当期已认证的进项税额25.3元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误解四:企业长期亏损,企业所得税做零申报,错!
案例4:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税零申报吧。
解析:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报就是给自己“挖坑”,万一后面几年盈利就不能弥补以前年度亏损了,造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定的!
解析:取得未办票收入也应当如实申报!否则不仅要补缴当期税款,加收滞纳金并处罚。情节严重将构成犯罪!正确做法是应当把当期收入15万元填入未办票收入中,按规定缴纳税款。免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为0,但是区别却大着呢!就算是当期没有收入,但是增值税申报的进项与企业所得税申报的成本费用也要据实填好,才不会使企业蒙受损失!更重要的一点是,未办票收入不能隐瞒不报,否则会铸成大错啊!这下懂了吗?如果企业长期零申报的话(税务机关认定半年以上为长期),会引起税局的重点关照,税局会上门查看企业情况看看你的零申报是否属实,如不属实或者联系不上的企业会被列入经营异常的黑名单,黑名单企业的法人与财务在贷款、出境与领取养老保险等生活环节将处处受限!