郑州百特财务

百特财务

专注财税法一站式服务
18530858987
郑州工商代办 扫一扫联系客服
公司注册 记账报税 账务知识 申请一般纳税人 税务知识 政策法规

郑州代理记账~暂估应该怎么做?

时间:2018/1/10 10:44:27 浏览:次 作者:郑州注册公司

 存货暂估的基本概念


暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。


暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。


二 

 暂估的账务处理


1、 暂估入库


【案例分析】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。


【解析】

借:原材料——A   1000

  贷:应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000


注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。


2、 暂估回冲


按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。


①红字冲回暂估入库

借:原材料——A   -1000

  贷:应付账款——暂估/无票(某供应商)  -1000


②收到发票,做入库处理

借:原材料——A  1000

  应交税费——应交增值税(进项税额)  170

  贷:应付账款——某供应商 1170

郑州百特财务业务范围:郑州公司注册郑州工商注册郑州工商代办,郑州公司代办,郑州代理记账,郑州代办营业执照,网站建设等一站式工商、财务、税务管理服务,全方位帮助企业成长,有百特的陪伴,您的明天更灿烂!咨询热线:18530858987。
标签:郑州注册公司 郑州代理记账 郑州工商代办
© 2015 www.zzbat.cn  版权所有:郑州百特财务服务有限公司  豫ICP备16019738号-1

豫公网安备 41010502002774号

郑重申明:未经授权禁止转载、摘编、复制或建立镜像,如有违反,必将追究法律责任!
技术支持:百特财务